吉林市财政局关于清理规范税收等优惠政策解读
发布人: 发布时间:2015-02-25 08:52

 

一、为什么要开展清理规范税收等优惠政策工作? 

税收优惠政策是税收制度的重要组成部分,在实现经济社会发展目标方面具有重要作用。但现行税收等优惠政策过多过滥,地区之间竞争攀比,引发税收恶性竞争,严重冲击了市场经济正常秩序,损害了国家税制的统一性,必须予以清理整顿。为此,党的十八大和十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确提出,“按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则,加强对税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定,清理规范税收优惠政策。”为更好地贯彻落实《决定》精神,严肃财经纪律,加快建设统一开放、竞争有序的市场体系,去年年底前,国务院下发了《关于清理规范税收等优惠政策的通知》(国发[2014]62号),财政部制定下发了《关于贯彻落实国务院清理规范税收等优惠政策决定部署若干事项的通知》(财预[2014]415号),决定在全国范围内切实规范各类税收等优惠政策,全面清理已有的各类税收等优惠政策,同时,建立健全长效机制,反对地方保护和不正当竞争,着力清除影响商品和要素自由流动的市场壁垒,推动完善社会主义市场经济体制,使市场在资源配置中起决定作用,促进经济转型升级。市委、市政府高度重视此次清理规范税收等优惠政策工作,按照国家和省的统一部署和要求,我市也同步开展了清理规范税收等优惠政策工作。对此,市政府专门下发了《吉林市人民政府办公厅关于印发吉林市清理规范税收等优惠政策工作方案的通知》(吉市政办发[2015]2号),制定工作目标,明确责任分工,切实规范各类税收优惠政策,推动建立健全长效机制和开展专项清理等工作。 

 

二、清理规范税收等优惠政策的基本原则是什么? 

此次清理规范税收等优惠政策主要遵循以下三项原则: 

(一)明确责任。形成市、区和乡镇一级抓一级、层层抓落实的工作机制。建立财政部门牵头、相关部门配合,主管部门“谁受益、谁清理”的清理模式。 

(二)统筹兼顾。既要全面清除市场壁垒,对违法违规、影响公平竞争的税收等优惠政策进行清理,又要充分发挥财政政策的宏观调控作用,对没有法律法规障碍、能较好促进当地经济发展的优惠政策,提出予以保留并进行规范管理的意见建议。 

(三)立足长远。首先要立足当前,分清主次,坚决取消违反法律法规的优惠政策,逐步规范其他优惠政策;又要着眼长远,以开展清理规范工作为契机,建立长效管理机制。 

 

三、此次清理规范税收等优惠政策都包括哪些内容? 

此次清理规范税收等优惠政策主要包括三个方面,即切实规范各类税收等优惠政策,全面清理已有的各类税收等优惠政策,建立健全长效管理机制。 

(一)切实规范各类税收等优惠政策方面。 

一是统一税收政策制定权限。坚持税收法定原则,除依据专门税收法律法规规定的税收管理权限外,各城区、开发区和有关部门一律不得自行制定税收优惠政策;未经省政府报请国务院审批,各城区、开发区和有关部门起草其他法律、法规、规章、发展规划和区域政策都不得规定具体税收优惠政策。 

二是规范非税等收入管理。严格执行现有行政事业性收费、政府性基金、社会保险管理制度。严禁超越权限自定收费或基金项目,严禁对企业违规减免、缓征或即征即退行政事业性收费和政府性基金、以优惠价格或零地价出让土地;严禁低价转让国有资产、国有企业股权以及矿产等国有资源;严禁违反法律法规和国务院规定减免或缓征企业应当承担的社会保险缴费,未经国务院批准不得允许企业低于统一规定费率缴费。 

三是严格财政支出管理。未经国务院批准,各城区、开发区和有关部门不得对企业规定财政优惠政策。对违法违规制定与企业及其投资者(或管理者)缴纳税收或非税收入挂钩的财政支出优惠政策,包括先征后返、列收列支、财政奖励或补贴,以及代缴或给予补贴等形式减免土地出让收入等,坚决予以取消。其他优惠政策,如代企业承担社会保险缴费等经营成本、给予电价水价优惠、通过财政奖励或补贴形式吸引其他地区企业落户本地或在本地缴纳税费,对部分区域实施的地方级财政收入全留或增量返还等,要逐步加以规范。 

(二)全面清理已有的各类税收等优惠政策方面。 

一是自查上报。各城区、开发区和有关部门认真排查本地、本部门制定出台的税收等优惠政策,特别要对与企业签订的合同、协议、备忘录、会议或会谈纪要,以及“一事一议”形式的请示、报告和批复等,进行全面梳理,摸清底数,确保没有遗漏,逐项研究提出清理意见,认真填报清理情况表,清理情况。其中,违反税收法律法规和国务院相关文件的政策,自2014年12月1日起一律停止执行,并发布文件予以废止。没有法律法规障碍且确需保留的政策,可在充分说明理由、提出政策期限建议的基础上暂时继续执行,经逐级汇总上报,由省政府报财政部审核后专题请示国务院,并依据国务院审定的处理意见执行;未提出保留意见的,或国务院未批准保留的,一律发布文件予以废止。今后新制定税收等优惠政策,需按照统一的政策制定权限执行。除依据专门税收法律法规规定的管理权限外,一律不得自行制定税收优惠政策;严禁违反法律法规和国务院文件(含经国务院批准有关部门发布的文件)规定,对企业减免或缓征行政事业性收费、政府性基金和社会保险缴费;未经国务院批准,不得对企业规定财政优惠政策。 

二是成果验收。市财政局会同市国税局、市地税局、市审计局、市监察局等组成联合工作组,分赴各城区、开发区和相关部门进行清理工作验收,听取关于专项清理工作情况,并对制定出台的税收等优惠政策情况进行现场检查验收。对隐瞒不报、少报或漏报,或不及时进行清理的,报市政府提出处理意见,并按《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》规定追究相关人员责任。 

三是总结阶段。市财政局根据各城区、开发区和相关部门自报清理工作情况,以及清理工作验收情况,全面总结我市专项清理工作。 

(三)建立健全长效管理机制方面。 

经专项清理后保留的优惠政策,以及今后新制定的优惠政策,一律纳入长效机制统一管理。市和各城区、开发区财政部门要按照国家相关要求,会同有关部门,结合本地实际情况,以税收等优惠政策管理制度化、规范化、程序化为目标,建立健全税收等优惠政策管理的长效机制,实现对税收等优惠政策的全过程管理。 

一是建立评估和退出机制。在定期评估税收等优惠政策执行情况的基础上,认真研究提出取消、调整和延续等处理意见,其中拟调整和延续的由市政府报省政府,经省政府审定后,报财政部专题请示国务院。 

二是建立清单制度。除涉及国家秘密和安全的事项外,税收等优惠政策的制定、调整或取消等信息,应当在信息生成后20个工作日内形成目录清单,通过财政部门和有关部门门户网站的专门板块,完整向社会公开。 

三是建立举报制度。明确受理、核查、处理、协调、督办、移送、答复、统计和报告办法,并在门户网站设立举报专区、设置举报电话,方便各方力量举报违反规定出台或继续实施税收等优惠政策行为。 

四是建立考评监督和责任追究机制。每年定期检查下级政府和本级各部门税收等优惠政策管理情况,提交同级组织部门,并抄送上级财